Zdanění výher z online kasina v zahraničí

Co je danění casino výher ze zahraničí?

Když hráči v České republice hrají nebo sázejí v hazardních hrách, měli by se s případnými daňovými povinnostmi seznámit. Jak tomu je ale u zahraničních casin a je třeba výhry z nich vůbec danit?

Odpověď na tuto otázku zní: ano, danění výhry ze zahraničního kasina v ČR je povinné, pokud přesáhne určitý limit. Pokud jste daňovým rezidentem v ČR, je třeba danit zisky z celého světa, ne pouze z území ČR.

Je třeba výhry ze zahraničních casin danit?

Ano, výhry ze zahraničních casin je třeba zdanit. Daň z výher v zahraničním kasinu za vás jeho provozovatel neodvede (na rozdíl od např. českých loterií nebo tombol), takže si daný limit pro zdanění musíte ve všech typech sázek hlídat sami. 

Jak se v České republice zdaňují výhry ze zahraničních kasin

Pokud se ptáte, jak se daní výhry ze zahraničního kasina, postup je podobný tomu z českých casin – v tomto případě však za vás daň zahraniční provozovatel nikdy neodvede.

Česká pravidla pro zdanění výher z hazardních her

Základní pravidla, kdy se platí daň z výher v zahraničí nebo z ČR, jsou pak následující:

• Jste daňovým rezidentem v ČR
• Limit pro osvobození (50 000 Kč)
• Rozdělení do kategorií (posuzují se z pohledu daní samostatně)

Rozdíl mezi českým a zahraničním zdaněním kasin

Jak bylo řečeno výše, česká a zahraniční kasina pro Čechy a daně z nich se příliš neliší – proces bude podobný, avšak s jedním zásadním rozdílem: zahraniční casino za vás nikdy daň ČR neodvede – pokud se tedy na vás bude vztahovat, je pouze na vás ji ČR řádně odvést.

Výhry v kasinu osvobozené od daně – kdy neplatíte daň?

Od roku 2024 platí přísnější limit pro osvobození zdanění výher z online casin. Jedná se o limit 50 000 Kč, a to konkrétně takto:

• Do 50 000 Kč: Pokud vaše čistá výhra v dané kategorii za rok nepřesáhne 50 000 Kč, je od daně osvobozena a nemusíte ji nikam uvádět.
• Nad 50 000 Kč: Pokud limit překročíte (byť jen třeba o 1 Kč), musíte zdanit celou částku (nikoliv jen to, co je nad limit).

Co je však důležité zmínit, že klíčové je zde rozlišit 2 kategorie – konkrétně:

• Loterie a tomboly: V ČR za vás odvede daň za jednorázovou výhru vyšší než 50 000 Kč provozovatel. Může se jednat například i o zájezd v hodnotě 60 000 Kč, kdy provozovatel výhru navýší o 15 % (srážkovou daň) a vy následně získáte „nezdaněný” zájezd skutečně o hodnotě 60 000 Kč. Co je důležité, že se zde daní hrubá částka, tedy skutečná výhra (v tomto případě tedy jakákoliv výhra nad 50 000 Kč).
• Ostatní hry (kurzové sázky, živé casino, automaty apod.): V každé této kategorii se daní čistý zisk. Posuzují se pak odděleně, tedy každá zvlášť. To znamená, že pokud jste například vložili během roku do výherních automatů celkem 40 000 Kč a vyhráli jste celkem 60 000 Kč, čistý zisk je 20 000 Kč. V tomto případě byste tedy nedanili. 

U jednotlivých kategorií si dejte pozor na klasifikaci jednotlivých her, někdy může být docela matoucí. Například ruleta v živém casinu s krupiérem spadá do kategorie živé casino. Pokud byste však hráli ruletu v online verzi virtuálně (tedy na základě RNG), brala by se jako technická hra (podobně jako automaty). Tím pádem i zisky z ní by spadaly právě do kategorie technických her. 

Jak deklarovat výhry ze zahraničních online kasin

Deklarace výher ze zahraničí probíhá výhradně prostřednictvím podání daňového přiznání (formulář k dani z příjmů fyzických osob). Protože zahraniční kasino za vás daň neodvede, musíte to udělat vždy sami.

Rizika a sankce za neoznámení výher v kasinu

Pokud neoznámíte výhry z online casin finančnímu úřadu, je to velmi rizikové. Vzhledem k vaší digitální stopě a tomu, že při registraci v online casinu provádíte ověření totožnosti (KYC).

Finanční správa má totiž stále sofistikovanější nástroje, jak na tyto příjmy přijít, a sankce mohou být drastické – od peněžitých trestů až po vězení.

Praktické příklady zdanění výher v kasinu

Pojďme si nyní uvést praktické příklady různých situací, ať víte, kdy vzniká daňová povinnost a kdy ne. 

Příklad 1: Nedaníte nic

Antonín hraje různé typy her a sázek – výherní automaty (technické hry), kurzové sázení na sporty a živé casino. V každé z nich je její čistý zisk nižší než 50 000 Kč (výhry – vklady). Nedaní tedy nic.

Příklad 2: Past byť i 1 koruny

Petr hraje živý poker v zahraničním casinu. Za rok do něj vloží 100 000 Kč a vydělá 150 001 Kč. To znamená, že čistý zisk činí 50 001 Kč. I když se jedná pouze o 1 Kč nad limit 50 000 Kč, je třeba zdanit celých 50 001 Kč 15% srážkovou daní. Na daních tak zaplatí 7 500 Kč.

Příklad 3: Nemožnost zápočtu ztráty

Jirka hraje a sází ve 2 kategoriích, a to výherních automatech a sportovních sázkách. Na automatech bude za celý rok v mínusu 80 000 Kč. Na sportovních sázkách vloží 20 000 Kč a vyhraje 100 000 Kč. Čistý zisk z nich je tedy 80 000 Kč.

Celkově je Karel v mínusu 120 000 Kč. Logicky by se zdálo, že nic danit nebude. Ale to je omyl. Jakmile jste v mínusu, pro úřad tato kategorie přestává existovat. To znamená, že Karel stále musí zdanit 80 000 Kč (zaplatí daň 12 000 Kč), přestože je celkově v hluboké ztrátě.

Příklad 4: Loterie

V zahraniční loterii si koupil los Michal, který v ní vyhrál 60 000 Kč. Vklad se v případě loterií a tombol neřeší – co je důležité, je výhra 60 000 Kč, kterou musí Michal zdanit. V ČR by to za něj provedl provozovatel loterie, ale to u zahraničního provozovatele neplatí.